哪些發票可以抵扣企業所得稅

2021年的企業所得稅匯算清繳就快開始，你們的發票都準備好了嗎？還在到處咨詢哪些發票可以在企業所得稅稅前扣除嗎？哪些成本哪些費用是可以進行稅前扣除的？

結合多個疑問，小編整理了以下發票分類，讓我們看看，究竟哪些發票是可以在企業所得稅稅前抵扣的！

什么是企業所得稅匯算清繳 ？

企業所得稅匯算清繳：是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內或實際經營終止之日起60日內，依照稅收及有關企業所得稅的規定，自行計算納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額，根據月度或季度預繳企業所得稅的數額，確定該納稅年度應補或者應退稅額，向稅務機關辦理企業所得稅年度納稅申報、提供有關資料、結清全年企業所得稅稅款的行為。

那么，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。

成本類

1、生產制造類企業

發票種類：為購置、建造固定、無形資產和經過12個月以上的建造才能達到預定可銷售狀態的存貨發生的借款，可作為資本性支出計入有關成本。

2、商品貿易類企業

發票種類：購進各類商品的發票

3、服務咨詢類企業

發票種類：因經營過程中，收到其他機構開出的服務費發票、勞務類發票等。

注意！除了與企業實際發生取得與收入有關的成本外，一般納稅人的部分進項發票也可以從銷項稅額中抵扣增值稅跟企業所得稅。

費用類

1、銷售費用

1.1 業務宣傳廣告費

發票種類：能入業務宣傳費的科目有：包裝費、禮品發放、展覽費、廣告費、紀念品等。

注意：企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，不超過當年銷售收入的15%的部分準予扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除。

1.2 運輸費裝卸費

發票種類：汽車運輸費、水運輸費、包裝捆扎等業務發生的費用、入艙費等。

一般納稅人提供交通運輸服務稅率9%，小規模納稅人提供交通運輸服務征收率為3%

1.3 銷售部門的業務員工資、福利、差旅等費

發票種類：銷售部門的工資條、銀行回扣單、業務員工社保繳納明細等。

注意：工資會有個稅扣除，有專項扣除的需要填寫資料進行扣除。

1.4 租賃費

發票種類：場地租賃、設備租賃等費用

注意：融資租賃費是不能包括在租賃費的。 

2、管理費用

2.1 人員工資、社保公積金費

發票種類：工資條、銀行轉賬回扣單、社保公積金繳納扣款明細

注意：銷售業務人員的工資是屬于銷售費用，不計管理費用；

人員工資扣除完應扣款項之后，超過5000元的部分，是需要繳納個人所得稅的，如有符合專項扣除的需要填寫資料操作扣除個稅。

2.2 辦公費

發票種類：物業費、水電費、綠植費、寬帶費等。

注意：辦公用品發票需要附上明細表

2.3 教育培訓費

發票種類：崗位培訓、職業技術培訓等經費支出、職工參加職業技能鑒定經費支出等。

注意：企業發生的職工教育經費支出，不超過工資、薪金總額8%的部分可以扣除，超過部分，準予在以后納稅年度結轉扣除

2.4 招待費

發票種類：住宿費、餐飲類發票、禮品票等。

注意：企業發生與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不能超過當年銷售收入的5‰

2.5 交通費

發票：公車票、出租車票、打車票等

2.6 差旅費

發票種類：住宿費、餐飲費、火車鐵路飛機票等

2.7 職工福利費

發票種類：職工團建費、住宿費、餐飲費、禮品費等

注意：職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準予扣除。

3、財務費用

3.1 利息支出

發票種類：短款、長款借款利息、票據貼現利息、應付債券利息等

3.2 匯總損失

發票種類：向銀行結售或購入外匯而產生的銀行買入、賣出價與記賬產生的匯率差額等

3.3 相關手續費

發票種類：開出匯票的銀行手續費、調劑外匯手續費等。

3.4 其他

發票種類：如融資租賃費用。

稅金及其他附加

發票種類：“六稅兩費”即城市維護建設稅、房產稅、城鎮土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅、教育附加稅等。

注意：截止至2022年12月31日，年應納稅額<100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；

截止至2021年12月31日，100萬元<年應納稅所得額<300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅。

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