匯算清繳的審核，有助你減少所得稅風險

今年，經濟發展受疫情影響放緩，相應地對于企業的匯算清繳的風險管控更嚴格。

對于匯算清繳，你通常是如何做的？

• 選項一：直接根據2021年12月報表數據填寫。
• 選項二：根據2021年12月報表結合2022年數據，以及企業資料數據，核對分析再填報。

如果你屬于選項一，接下來的內容對你有幫助，如果你屬于選項二，你可以看看是否有遺漏或者考慮不周全的地方。

我說說我們做所得稅鑒證審核的步驟，以2021年度數據為例，供大家參考：

1、查看企業的未審會計報表（資產負債表、利潤表）：2021年12月和2022年3月（如果5月初審核，就是2022年4月）

2、根據財務報表，提供一份適用于企業的資料清單

• 企業基本信息：營業執照、公司章程、房屋租賃合同（或不動產產權證）、社保繳費通知書、上年審計報告（如果沒有審計，提供上年會計報表）、上年的匯算清繳報表等……
• 2021年財務報表數據相關的資料：賬簿資料、銀行對賬單、庫存清單（數量金額）、相關合同、投資公司的相關資料、資產攤銷和折舊表、憑證等；
• 2022年財務數據資料：1-3月的賬簿資料、銀行對賬單、憑證等；（如果5月初審核，就是2022年1-4月）
• 2021年納稅申報表：個稅申報表、企業所得稅季度申報表、增值稅和附加稅費申報表、印花稅申報表、財產行為稅申報表；
• 2022年納稅申報表：個稅申報表、企業所得稅季度申報表、增值稅和附加稅費申報表、印花稅申報表、財產行為稅申報表；

3、對收集到的資料進行復核檢查

• 檢查報表數據是否符合行業特點；
• 數據是否有相關的資料提供支持，確認的數據和合同約定是否相符；
• 大額成本和費用的發票檢查和合同的檢查；
• 跨期收入、成本、費用檢查；
• 上年申報表的未開票支出這次有收到發票嗎？是否需要去稅務局更正上年數據，包括主表和調整事項表以及可彌補虧損金額表；
• 本年未開票的事項，在5.31前可以收到嗎？對應的發票掃描件和對應的數據對應關系；

4、確認客戶的匯算清繳納稅申報表各項表單，把調整事項表整理，發給客戶確認；

5、請客戶反饋是否已完成提交，是否有異常反饋事項；

6、以后可以改善的方面和建議；

匯算清繳就像企業每年一度的提交的稅務綜合數據考核，關系到企業納稅風險的高低。

5.31日匯算清繳完成后，有風險提示的企業，將面臨自查補繳和滯納金，以及相應的情況說明解釋。

希望以上匯算清繳的審核步驟，你也可以用起來。

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