情況一

股息豁免了法律股東。

參考:

1.企業(yè)所得稅法第26條規(guī)定，企業(yè)的以下收入是免稅收入:

（2）股息，股息等股息，居民企業(yè)等股息。

2.第83條企業(yè)所得稅法規(guī)規(guī)定，股息，股息，股息等股息，股息等股息，按照企業(yè)所得稅法，股息投資收益，指居民企業(yè)直接投資其他人的投資收益居民。第26（2）條公司所得稅法，股息，股息等股息投資，不包括持續(xù)持有居民企業(yè)，牧師，不到12個(gè)月的公共發(fā)行和上市流通投資收入。

情況二

外國股東免除股息個(gè)人所得稅。

參考:

財(cái)政部通知，國家稅務(wù)總局關(guān)于個(gè)人所得稅的若干政策問題（財(cái)政稅[1994]第20號(hào)）:

其次，以下收入，暫時(shí)征收個(gè)人所得稅

（8）來自外國投資公司的外國人，股息。

情況三

上市公司股東（新三委員會(huì)）有超過1年，免除股息個(gè)人所得稅。

參考:

財(cái)政部，稅務(wù)局，證券監(jiān)督委員會(huì)第78號(hào)2019年第78號(hào)，"關(guān)于繼續(xù)實(shí)施國家中小企業(yè)的差別差分個(gè)人所得稅政策"的通知"法規(guī):

I.個(gè)人持有股份公司的股票，持股期超過1年，暫時(shí)征收股息獎(jiǎng)金。

個(gè)人持有股份公司的股票，股權(quán)在1個(gè)月內(nèi)（包括1個(gè)月），其股息獎(jiǎng)金完全包括在應(yīng)稅收入中;股票期為1個(gè)月以上至1年（包括1年），其股息獎(jiǎng)金暫時(shí)減少了50％的應(yīng)稅收入;上述收入適用于個(gè)人所得稅的20％稅率賬戶。

上市公司，上市公司是指中小企業(yè)的中小企業(yè)股票轉(zhuǎn)移系統(tǒng)公開轉(zhuǎn)讓的非上市公共公司;持股期是指股份公司股票轉(zhuǎn)移日期的日期。

情況四

個(gè)人持有上市公司股票股息，以鼓勵(lì)投資，價(jià)值投資和發(fā)布不同的稅收付款，即股票股權(quán)時(shí)間超過一年，股息免稅。

參考:

有關(guān)上市公司差異個(gè)人所得稅政策差異化的問題（財(cái)務(wù)[財(cái)務(wù)[2015年第101號(hào)）指定:

一，個(gè)人上市公司股票來自公共發(fā)行和轉(zhuǎn)移市場，股權(quán)期超過1年，股息獎(jiǎng)金暫時(shí)征收個(gè)人所得稅。個(gè)人上市公司來自公開發(fā)行和轉(zhuǎn)移市場，股權(quán)期在1個(gè)月內(nèi)（包括1個(gè)月），其股息獎(jiǎng)金設(shè)定為納稅金額;股權(quán)期為1個(gè)月或更長時(shí)間或1年（包括1年），暫時(shí)減少50％的金額應(yīng)征稅;上述收入適用于20％的稅率。

關(guān)于股息的問題

一、年終股東分為紅色。它是否按照資本比例分為股息的比例？

回復(fù):

不一定，所有股東符號(hào)了"股東協(xié)議"，可以同意不分為資本。

提醒:

1.所有股東都同意根據(jù)資助比例股息的規(guī)定合法效力。

2.請注意，所有股東都同意，而不是通過有三分之二或更多投票權(quán)的股東的三分之二。

參考:

"中華人民共和國公司法"第34條:股東分為獎(jiǎng)金，根據(jù)付款支付;當(dāng)公司加入資本時(shí)，股東有權(quán)根據(jù)付款的支付比率來假裝。但是，所有股東都批準(zhǔn)了資金比例，除非資本捐款比例除外。

特別提醒:

1."公司法"規(guī)定，股東將按照付款的支付比率劃分股息，而不是支付。

2.在沒有付款的情況下，您想按照資金比例或支付支付比例的支付比例，所有股東都需要按照本公司的規(guī)定通過法律。

二、公司可以賠償股東嗎？

回復(fù):

公司的損失是不可能分享股東。

參考:

《中華人民共和國公司法》指定:

該公司分發(fā)布后，應(yīng)在本公司的法律公積金何時(shí)提取利潤時(shí)，應(yīng)提取利潤。該公司的法定公積金積累量超過公司注冊資本的50％，并且無法再提取。

如果公司的法定公積金不足以彌補(bǔ)以前的年度損失，它應(yīng)該首先使用利潤來彌補(bǔ)賠償法律規(guī)定根據(jù)前款規(guī)定提取的。

從稅后利潤提取法人公積金后，本公司還將從稅后利潤中提取任何公積金。

該公司彌補(bǔ)了虧損和提取公積金的損失，有限責(zé)任公司按照本法第35條的規(guī)定分配;有限公司按照股東持有的股東分配，但除比例任務(wù)外，股份的憲章不會(huì)被按下。

股東大會(huì)，股東大會(huì)或董事會(huì)違反了前一段的規(guī)定，股東必須在公司彌補(bǔ)虧損和提取法人公積金之前退出股東的利潤。

公司持有的公司股份不得分配利潤。

三、是否有盈利但不劃分？

回復(fù):

公司有利可圖，可以劃分股東，稅收沒有難以要求。

提醒:

該公司連續(xù)五年盈利，但股東可以要求本公司連續(xù)五年收購自己的股權(quán)，本公司將提供收購方案并合理地支付股東，股東已完成保留。

參考:

公司法第74條有以下情況之一，投資股東決議的股東可以要求公司按照合理價(jià)格收購其權(quán)益:

（1）本公司不會(huì)連續(xù)五年向股東分發(fā)利潤，而本公司則不斷盈利，符合本法規(guī)定的分配利潤條件;

（2）公司合并，離散和轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn);

（iii）在公司章程到期期滿的其他解散或"憲章"規(guī)定的其他解散，股東大會(huì)將通過決議修改"憲章"。在股東之日起60天內(nèi)，股東和公司無法達(dá)到股權(quán)收購協(xié)議，股東可以從股東議會(huì)議案中提出訴訟訴訟。

四、我們公司占投資公司10％，我可以以平等的比例獲得股息嗎？這款股息仍然享受所得稅嗎？

回復(fù):

1.不能分為資本的比例，將需要普通股東;

2.貴公司可以享受股權(quán)股權(quán)比例的投資收入，您可以享受豁免企業(yè)所得稅。

參考1:

"全國人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)關(guān)于修改中華人民共和國的公司法"（第15號(hào)主席）第34條規(guī)定股東將按照資助基金的比例劃分股息;股東有權(quán)根據(jù)貢獻(xiàn)資本的比例造成貢獻(xiàn)。但是，所有股東都批準(zhǔn)了資金比例，除非資本捐款比例除外。

參考2:

國家稅務(wù)管理廈門市稅務(wù)局 2020 年 4 月 7 日對(duì) 12366 納稅服務(wù)平臺(tái)問題"實(shí)務(wù)中不按股權(quán)比例分紅的情況下，取得的投資收益是否可享受企業(yè)所得稅的投資收益免稅優(yōu)惠？"答復(fù)如下，根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第 63 號(hào)）第二十六條指定:"企業(yè)的下列收入為免稅收入:……（二）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；（三）在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得相對(duì)該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益；……"

其次，根據(jù)中華人民共和國企業(yè)所得稅法的實(shí)施條例（中華人民共和國國務(wù)院） 512 號(hào)）第八十三條指定:"企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)所稱符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，是指居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益。企業(yè)所得稅法第二十六條第(二)項(xiàng)和第(三)項(xiàng)所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足 12 個(gè)月取得的投資收益。"

五、什么是總股權(quán)？您是否認(rèn)識(shí)到稅法中的現(xiàn)象？您是否必須在股東繳納稅款？

回復(fù):

所謂的援助庫存實(shí)際上是一種委托股票的方式。本金委托受托人持有目標(biāo)公司股份的法律法案。 該機(jī)構(gòu)協(xié)議有效。

總股東有以下四種形式。:

一，由職工持股會(huì)或工會(huì)持股；

二，自然人"亞結(jié)"，也就是說，通過所謂的少數(shù)股東"名為股東"相對(duì)"隱藏股東"符號(hào)"委托投資協(xié)議"，建立派對(duì)關(guān)系;

三，"殼牌公司"持股，即，自然人首先建立的許多公司，然后投資實(shí)際運(yùn)營，自然股東;

四、由信托機(jī)構(gòu)亞結(jié)。

在稅法上，沒有名義股東相對(duì)實(shí)際股東這一概念，稅法上的股東是公司工商注冊登記時(shí)所顯示的股東名冊。一旦公司工商注冊登記時(shí)所顯示的股東名冊發(fā)生變更，是需要根據(jù)股權(quán)轉(zhuǎn)讓相關(guān)規(guī)定，按"財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移"該項(xiàng)目支付企業(yè)所得稅或個(gè)人所得稅。獲得股息的總股東還需要提供稅收。

六、我們公司投資Teki，根據(jù)2020年12月的股東決議，我們公司應(yīng)獲得100萬元的利潤。在2021年6月，筆將完成。打擾一下所得稅收入何時(shí)確認(rèn)收入？稅務(wù)義務(wù)是什么時(shí)候？

回復(fù):

2020年12月份確認(rèn)收入:

借:應(yīng)收股利 100萬元

貸:投資收益 100萬元

2021年6月收到:

借:銀行存款 100萬元

貸:應(yīng)收股利 100萬元

提醒:

事件時(shí)間發(fā)生在所得稅時(shí)期，投資企業(yè)股東大會(huì)或股東大會(huì)，作出了利潤分配或易投資決定。

參考:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號(hào)）:

第四，股權(quán)投資收入，股息等問題

企業(yè)股權(quán)投資已通過投資企業(yè)股東或股東大會(huì)確定收入的利潤分配或轉(zhuǎn)讓決定，實(shí)現(xiàn)股息，股息和其他收入。

七、自然人分享股東，根據(jù)2020年12月股東的決議，利潤將分為200萬元。 2021年6月，鉛筆將到達(dá)。打擾一下罰款稅的時(shí)間是多少？

回復(fù):

如果您支付收入，您將履行職責(zé)，因此稅收的稅收義務(wù)是每次收購的日期。

參考一:

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第九條指定:"個(gè)人所得稅以所得人為納稅人，以支付所得的單位或者個(gè)人為扣繳義務(wù)人。"

參考二:

《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》第十二條指定:"納稅人取得利息、股息、紅利所得，財(cái)產(chǎn)租賃所得，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移和偶然所得，按月或者按次計(jì)算個(gè)人所得稅，有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次代扣代繳稅款。"

參考三:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于利息、股息、紅利所得征稅問題的通知》（國稅函[1997]656號(hào)）也曾經(jīng)明確:扣繳義務(wù)人將屬于納稅義務(wù)人應(yīng)得的利息、股息、紅利收入，通過扣繳義務(wù)人的往來會(huì)計(jì)科目分配到個(gè)人名下，收入所有人有權(quán)隨時(shí)提取，在這種情況下，扣繳義務(wù)人將利息、股息、紅利所得分配到個(gè)人名下時(shí)，即應(yīng)認(rèn)為所得的支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定及時(shí)代扣代繳個(gè)人應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。

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