近期各公司咨詢最多的20個財稅問題，今天逐一回復(fù)一下！

問：

老師，出租地下車位是否需要交納房產(chǎn)稅？

答：

需要。

根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于具備房屋功能的地下建筑征收房產(chǎn)稅的通知》（財稅〔2005〕181號）第三條規(guī)定，出租地下建筑物，按照出租地上房屋建筑的有關(guān)規(guī)定計算征收房產(chǎn)稅。

問：

老師，收取加盟費如何交納增值稅？

答：

屬于銷售無形資產(chǎn)的行為，屬于增值稅的應(yīng)稅范圍，如果你公司是一般納稅人，稅率是6%，如果你公司是小規(guī)模納稅人，征收率是3%。

問：

我公司企業(yè)所得稅今年是核定征收方式，請問今年能否享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠？

答：

可以享受的。小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠不受征收方式的限制，無論按查賬征收或核定征收方式，符合條件均可享受。

問：

我公司今天收到稅局通知讓退稅，我能否放棄退稅？

答：

可以放棄退稅。

放棄退稅的話帶著公章，營業(yè)執(zhí)照副本原件，實名辦稅人員的身份證原件去大廳簽一個放棄稅款的聲明就可以了。

問：

今年疫情期間會務(wù)費發(fā)票能否享受免稅開具免稅發(fā)票？

答：

會務(wù)費發(fā)票不得享受免稅。前期開出去的一些會議發(fā)票上也打了免稅字樣，屬于無效發(fā)票，沒法稅前扣除。

問：

老師，滴滴打車，開的是客運服務(wù)費，免稅的，能抵扣進項稅嗎？

答：

疫情期間，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)享受免征增值稅政策，向客戶開具增值稅電子普通發(fā)票時，應(yīng)當在稅率或征收率欄次填寫“免稅”字樣，發(fā)票上不顯示稅額，相應(yīng)下個環(huán)節(jié)不能據(jù)此抵扣進項。

問：

我公司占股被投資企業(yè)10%，我能否不按照占股比例取得股息分紅？這樣分紅是否還享受免征企業(yè)所得稅？

答：

1、可以不按照出資比例分取紅利，需要全體股東約定；

2、你公司取得不按股權(quán)出資比例分紅的投資收益，可以享受免征企業(yè)所得稅的優(yōu)惠。

問：

我公司是一般納稅人，采購一批貨物，不慎將取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)和發(fā)票聯(lián)丟失。請問該批貨物銷售后如何在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：

發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)均丟失的，可以憑銷售方提供的相應(yīng)發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件作為稅前扣除憑證。

問：

老師請教下，殘疾人就業(yè)保證金計入哪個會計稅目。謝謝

答：

管理費用-殘保金。

問：

已提取但尚未支付的股息紅利是否扣繳個人所得稅？

答：

企業(yè)在進行利潤分配時，如果財務(wù)進行了賬務(wù)處理，應(yīng)付給股東的利潤通過往來會計科目分配到股東個人名下，就會被認為股息、紅利所得進行了支付，應(yīng)按稅收法規(guī)規(guī)定代扣代繳個人個人所得稅。

問：

老師，請問一下，計提后未實際支付的利息，可以按照權(quán)責發(fā)生制原則稅前扣除嗎？

答：

在合同約定支付利息的年度必須取得發(fā)票，如果沒有發(fā)票也不能稅前扣除。

問：

老師，您好，我公司來了一位在校大學(xué)生，他勤工儉學(xué)，本月要給他發(fā)工資了，可以造在工資表里嗎？需要報個稅嗎？謝謝

答：

要看是否存在雇傭關(guān)系。

1、若是存在雇傭關(guān)系的屬于工資薪金所得，用工資表來做賬；

2、若是不存在雇傭關(guān)系的屬于勞務(wù)報酬所得，需要取得發(fā)票入賬；