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常見問題

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　發布時間：2021-11-04　　瀏覽：2355次

引言：如果企業不小心被列入了非正常戶怎么辦？

被納入了非正常戶的企業，需要先補充納稅申報、補繳稅款并繳納相應的滯納金和罰款，解除非正常狀態后，才能按照正常程序提交注銷申請。

如果是自然人股東，股權轉讓合適還是注銷合適？兩者來看，各有各的優缺點。

股權轉讓：一般只涉及個人所得稅，流程比較簡單；缺點是公司只是更換了股東，歷史問題仍然存在，沒有解決；

公司注銷：不存在歷史問題，但是流程較為復雜，可能會涉及企業所得稅、個人所得稅、增值稅的處理。

不過，公司不經營準備注銷的時候，發現企業還有未分配利潤，這種情況要不要繳納個人所得稅呢？

企業注銷如果仍有未分配利潤，首先要看該公司的清算收入之后是否還有結余，有結余就要繳納個人所得稅。而個人所得稅的繳納，還要看企業是不是個人獨資企業還是合伙企業，兩種個人所得稅的處理方法也不一樣。

01 獨資、合伙制

按照《財政部稅務總局關于印發〈關于個人獨資企業和合伙企業投資者征收個人所得稅的通知》第十六條規定，企業進行清算時，投資者應當在注銷前向主管稅務機關辦理注銷手續。清算所得應作為年度生產經營所得，由投資者依法繳納個人所得稅。

以上清算所得，是指企業在清算時全部資產或財產的公允價值減去各項清算費用、損失、負債、以往年度留存利潤后，實繳資本的部分。在此情況下，個人獨資企業為獲得的利潤必須繳納個人所得稅。

02 非獨資或合伙制企業

按照《財政部、國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》第四條，企業的全部資產可變現價值或交易價格，減除資產的計稅依據、清算費用、相關稅費，加上債務清償損益等后的余額為清算所得。

將整個清算期間作為一個獨立的納稅年度計算企業清算所得。與此同時，對于個人投資者從企業清算所得中所分配的累計未分配利潤，實質上是個人從公司取得的紅利性質的收入，需要按紅利繳納個人所得稅。

《中華人民共和國個人所得稅法實施條例》第八條規定，各項個人所得，包括：(七)利息、股息、紅利所得，是指個人擁有債權、股權而取得的利息、股息、紅利所得。

各位老板，不要以為注銷了企業就安全了，如果存在偷稅漏稅等違法行為，稅務機關可以無限期的追責。

企業在經營過程中，一定要處理好稅務問題，做好稅務籌劃。

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